BUSINESS POWER
가업과 자산을 지키는 일,
세무회계 바른의 경험으로 함께합니다.
이제는 모두에게 필요한 상속 준비, 세대의 변화를 읽는 세무컨설팅
상속·증여 컨설팅
한국은 1955~1965년생 베이비부머 세대가 고령층에 진입하며,
이제 상속은 일부 자산가의 문제가 아니라 대다수 가 정의 현실적인 과제가 되었습니다.
부동산과 금융자산의 가격은 수십 년간 크게 상승했지만,
상속세제는 이에 맞게 개편되지 않았습니다.
그 결과, 예상치 못한 세금 부담에 당황하는 사례가 급격히 늘고 있습니다.
세무회계 바른은 이러한 변화 속에서
상속세와 증여세를 미리 준비하는 전략의 중요성을 누구보다 잘 이해하고 있습니다.
삼일회계법인 상속·증여전문팀 출신 공인회계사가 직접 참여하여,
단순 계산을 넘어 가족의 세대이전과 기업의 지속가 능성을 함께 설계하는 컨설팅을 제공합니다.
상속은 단순한 자산 이전이 아니라, 다음 세대를 위한 설계입니다.
준비된 상속이 곧 가족의 안심입니다.
1. 전문성과 경험의 결합
삼일회계법인 실무경험과 개업 이후
다수의 상속세·증여세 프로젝트 수행 경험
2. 시뮬레이션 기반 절세 전략
사전 예측 및 세부담 비교분석으로 최적 플랜 도출
3. 가업상속공제·증여특례 자문
후계구도 설계부터 지분이전 시기까지 종합 컨설팅
4. 세대이전 리스크 관리
상속세 납부재원, 증여시기,
이중과세 리스크까지 사전 점검
서비스 특징
상속세 계산구조
Step 1
총상속재산가액 *
-
비과세 및 과세가액 불산입액
-
채무 · 공과금 · 장례비
+
사전증여재산(10년)
=
상속세 과세가액
-
-
+
=
총상속재산가액* 이란?
· 본래의 상속재산
· 간주상속재산 : 보험금, 신탁재산, 퇴직금 등
· 추정상속재산 : 피상속인 사망 전 1년(2년) 내
2억(5억) 이상 처분한 재산 또는 부담한 채무로
용도가 불분명한 금액
Step 2
상속세 과세가액
상속공제 및 감정평가수수료
상속세 과세표준
세율 10~50%
상속세 산출세액
-
-
+
=
· Max (기초공제 2억 + 기타인적공제 5억)
· 금융재산상속공제 최대 2억
Step 3
상속세 산출세액
세대생략 할증액
세액공제 · 징수유예 등*
납부할 세액
현금납부 · 물납 · 연부연납
세액공제 · 징수유예*
· 증여세액공제
· 단기재상속세액공제
· 신고세액공제 (2023년 : 3%)
상속세 신고 주요절차
01
상속개시일
자료준비 및
재산목록 작성
· 사망신고
· 안심상속원스톱 서비스 신청
· 피상속인 및 상속인 금융계좌 요청
02
+3개월
상속재산
확정 및 평가
· 상속재산별 상속세및증여세법에 따른 평가
· 사전증여재산 파악
· 추정상속재산 파악
· 신고할 총 상속재산 확정
본래의
상속재산
· 안심상속원스톱 서비스 조회 및
상속인이 별도로 확인한 재산을 대상으로
상속세및증여세법에 근거하여 평가
간주
상속재산
· 보험금
· 피상속인이 신탁한 재산의 수익자로서 받게 되는 재산
· 피상속인에게 지급될 퇴직금
추정
상속재산
· 피상속인이 상속개시일 전
2년 이내에 처분한 재산 및 부담한 채무
· 피상속인의 상속개시일전 금융거래내역을 검토
사전
증여재산
· 사전 증여 재산가액은
상속개시일이 아닌 증여일
현재의 시가에 따라 평가
03
+4개월
대안별
세액 계산
· 대안 별 상속세 산정
· 상속인 별 부담세액 산정
· 상속인 간 협의를 통한 최적 신고안 결정
· 상속 뿐만 아니라, 상속 후 발생할 수 있는 추가 증여 및 양도 등
다양한 관점에서 법령, 유권해석 및 판례 분석 진행하여
최적의 대안을 제시하고, 해당 대안들을 고려하여
상속인 간 재산분할 결정 및 협의서를 작성합니다.
· 사전 이해 & 적시 대응
▶
피상속인 및 상속인에 대한 사전 이해를 바탕으로
발생 가능한 이슈를 사전에 검토하여 향후 조사 시 적시 대응
· 조사경험 및 인적네트워크
▶
국세청 조사경험과 인적네트워크를 바탕으로 효과적인 조사 대응
· 전문지식 및 노하우
▶
이슈사항에 대해 전문지식 및 노하우를 활용하여 최적 대안 선정
· 전략적 대응
▶
심도깊은 검토를 통한 전략적 대응논리 완성
04
+5개월
상속인 간
재산분할 결정
· 재산분할 결정
· 상속세신고서 및 제출 자료 작성
· 각 상속인 컨펌
· 납부 대책 수립 (분납, 물납 or 연부 연납)
05
+6개월
상속세
신고납부
· 상속세 신고납부
· 취득세 신고납부
· 피상속인의 종합소득세 신고
Stage
1
· 내부적으로 전문성과 노하우를 지닌 전문가의 체계적 검토절차를 통해
신고서 최종안을 결정
Stage
2
· 상속세 신고 및 접수를 진행
Stage
3
· 피신고서 및 접수증을 상속인분들께 전달드리고
납부관련 안내 및 향후 상속조사 일정 등에 대해 안내
06
+15개월
상속세
조사 및 결정
· 상속세 조사
· 상속 재산가액
간편조사 (~20억)
일반세무조사 (20~50억)
지방국세청조사 (50억~)
조사범위
· 상속재산 누락, 부채 실재성에 대한 검증
· 피상속인 상속인에 대한 통합 조사
· 상속인의 재산형성 과정
· 증여 사실, 신고여부 등에 대한 확인
조사기법
· 차명주식 통합분석 시스템
· 소득·지출 연계, 자금출처 조기 검증 시스템
· 금융정보분석원 자료 공유
· 금융거래내역 일괄조회
고액상속자 재산 사후관리
· 상속재산의 가액이 30억원 이상인 경우
· 상속개시일부터 5년이 되는 날까지 상속인 보유 재산 가액이 급증할 경우
· 결정한 과세표준과 세액의 탈루 여부를 조사
· 사전증여재산, 차명재산 등에 대한 상속세·증여세 뿐만 아니라
소득세 등 TAX 전반과 TAX외의 관련 법령 위반 혐의까지 이슈화 됨
· 사전에 발생 가능 이슈에 대해 미리 파악
신고시 반영하거나, 대안을 예비하여 실제 조사 수검시 효과적으로 대응
